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2019年小微企业优惠政策及实务关键!财政人100%需求
2019-11-26 22:20:45

享用主体

增值税小规模交税人

优惠内容

2019年1月1日至2021年12月31日,增值税小规模交税人算计月出售额未超越10万元(按季交税,季度出售额未超越30万元)的,免征增值税。

享用条件

1.小规模交税人发作增值税应税出售行为,算计月出售额未超越10万元(按季交税,季度出售额未超越30万元,下同)的,免征增值税。

2.小规模交税人发作增值税应税出售行为,算计月出售额超越10万元,但扣除本期发作的出售不动产的出售额后未超越10万元的,其出售货品、劳务、服务、无形财物获得的出售额免征增值税。

处理流程

交税人自行判别是否契合优惠条件并自行核算减免税额,经过交税申报享用税收优惠。

留意事项

1.10万元(30万元)含免税出售额;

2.适用增值税差额交税的,以差额后的出售额承认是否能够享用免税方针。

3.交税人不再别离核算出售货品、劳务的出售额和出售服务、无形财物的出售额,不再别离享用小微企业免征增值税方针。

4.按固定期限交税的小规模交税人能够挑选以1个月或1个季度为交税期限,一经挑选,一个管帐年度内不得改变。

5.《中华人民共和国增值税暂行法令施行细则》第九条所称的其他个人,采纳一次性收取租金方法租借不动产获得的租金收入,可在对应的租借期内均匀分摊,分摊后的月租金收入未超越10万元的,免征增值税。

6.依照现行规则应当预缴增值税税款的小规模交税人,凡在预缴地完结的月出售额未超越10万元的,当期无需预缴税款。已预缴税款的,能够向预缴地主管税务机关请求交还。

补偿:建筑业交税人在同一预缴地主管税务机关辖区内有多个项目的,依照一切项目当月总出售额判别是否超越10万元规范。

7.小规模交税人中的单位和个体工商户出售不动产,应按其交税期以及其他现行方针规则承认是否预缴增值税;其他个人出售不动产,持续依照现行规则征免增值税。

8.小规模交税人月出售额未超越10万元的,当期因开具增值税专用发票现已交纳的税款,在增值税专用发票悉数联次追回或许按规则开具红字专用发票后,能够向主管税务机关请求交还。

9.小规模交税人2019年1月份出售额未超越10万元(以1个季度为1个交税期的,2019年第一季度出售额未超越30万元),但当期因代开普通发票现已交纳的税款,能够在处理交税申报时向主管税务机关请求交还。

10.小规模交税人月出售额超越10万元的,运用增值税发票处理体系开具增值税普通发票、机动车出售统一发票、增值税电子普通发票。

11.现已运用增值税发票处理体系的小规模交税人,月出售额未超越10万元的,能够持续运用现有税控设备开具发票;现已自行开具增值税专用发票的,能够持续自行开具增值税专用发票,并就开具增值税专用发票的出售额核算交纳增值税。

12.按次交税和如期交税,以是否处理税务挂号或许暂时税务挂号作为区分规2019年小微企业优惠政策及实务关键!财政人100%需求范。凡处理了税务挂号或暂时税务挂号的小规模交税人,月出售额未超越10万元(按季交税的小规模交税人,为季度出售额未超越30万元,下同)的,都能够按规则享用增值税免税方针。未处理税务挂号或暂时税务挂号的小规模交税人,除特别规则外,则履行《中华人民共和国增值税暂行法令》及其施行细则关于按次交税的起征点有关规则,每次出售额未到达500元的免征增值税,到达500元的则需求正常交税。关于常常代开发票的自然人,主张主动处理税务挂号或暂时税务挂号,以充沛享用小规模交税人月出售额10万元以下免税方针。

13.小规模交税人增值税月出售额免税规范进步到10万元这项方针,相同适用于个人稳妥代理人为稳妥企业供给稳妥代理服务。一起,稳妥企业仍可依照《国家税务总局关于个人稳妥代理人税收征管有关问题的布告》(国家税务总局布告2016年第45号)相关规则,向主管税务机关请求汇总代开增值税发票,并可按规则适用免税方针。

14.以预收款方法收取租金和到期一次性收取租金都归于采纳一次性收取租金方法租借不动产获得的租金收入,可在对应的租借期内均匀分摊,分摊后的月租金收入未超越10万元的,免征增值税。

15.月出售额超越10万元(按季交税,季度出售额超越30万元)需求就出售额全额核算交纳增值税。

16.小规模交税人代开增值税普通发票,税率显现***,该怎么填写增值税申报表

关于增值税小规模交税人向税务机关请求代开的增值税普通发票,月代开发票金额算计未超越10万元,税率栏次显现***的状况,应分以下状况填写增值税申报表:

若小规模交税人当期出售额超越10万元(按季30万元),则应当依照相关方针承认当期出售额适用的征收率,精确填写《增值税交税申报表(小规模交税人适用)》对应栏次。

若小规模交税人当期出售额未超越10万元(按季30万元),则应当依照《国家税务总局关于小规模交税人免征增值税方针有关征管问题的布告》(国家税务总局布告2019年第4号)规则,将当期出售额填入《增值税交税申报表(小规模交税人适用)》免税出售额相关栏次。

依照现行方针规则,小规模交税人当期若发作出售不动产事务,以扣除不动产出售额后的当期出售额来判别是否超越10万元(按季30万元)规范。适用增值税差额交税方针的小规模交税人,以差额后的当期出售额来判别是否超越10万元(按季30万元)规范。

17.依照固定期限交税的小规模交税人能够根据自己的实践运营状况挑选施行按月交税或按季交税。为保证年度内交税人的交税期限相对安稳,交税人一经挑选,一个管帐年度内不得改变。

方针根据

1.《中华人民共和国增值税暂行法令》

2.《中华人民共和国增值税暂行法令施行细则》

3.《财政部税务总局关于施行小微企业普惠性税收减免方针的告诉》(财税〔2019〕13号)

4.《国家税务总局关于小规模交税人免征增值税方针有关征管问题的布告》(国家税务总局布告2019年第4号)

2.增值税小规模交税人

减征当地“六税两附加”方针

享用主体

增值税小规模交税人

优惠内容

2019年1月1日至2021年12月31日,对增值税小规模交税人,依照税额的50%减征资源税、城市保护制作税、房产税、乡镇土地运用税、印花税、犁地占用税和教育费附加、当地教育附加。

增值税小规模交税人已依法享用资源税、城市保护制作税、房产税、乡镇土地运用税、印花税、犁地占用税、教育费附加、当地教育附加其他优惠方针的,可叠加享用减征50%的优惠方针。

享用条件

交纳资源税、城市保护制作税、房产税、乡镇土地运用税、印花税、犁地占用税、教育费附加、当地教育附加的增值税小规模交税人均可享用该方针。

处理流程

交税人自行判别是否契合优惠条件并自行核算减免税额,经过交税申报享用税收优惠。

留意事项

1.交纳资源税、城市保护制作税、房产税、乡镇土地运用税、印花税、犁地占用税、教育费附加和当地教育附加的增值税一般交税人按规则转挂号为小规模交税人的,自成为小规模交税人的当月起适用减征优惠。增值税小规模交税人按规则挂号为一般交税人的,自一般交税人收效之日起不再适用减征优惠;增值税年应税出售额超越小规模交税人规范应当挂号为一般交税人而未挂号,经税务机关告诉,逾期仍不处理挂号的,自逾期次月起不再适用减征优惠。

2.交税人契合条件但未及时申报享用减征优惠的,可依法请求退税或许抵减今后交税期的应交税款。

3.自然人适用增值税小规模交税人当地税种和相关附加减征优惠方针

4.增值税小规模交税人已依法享用资源税、城市保护制作税、房产税、乡镇土地运用税、印花税、犁地占用税、教育费附加、当地教育附加其他优惠方针的,可叠加享用优惠方针。

【例】以乡镇土地运用税为例,根据《财政部国家税务总局关于房产税乡镇土地运用税有关问题的告诉》(财税〔2009〕128号),对在乡镇土地运用税交税规模内独自制作的地下建筑用地,暂按应交税款的50%征收乡镇土地运用税。在此基础上,假如各省(自治区、直辖市)进一步对乡镇土地运用税采纳减征50%的方法,则最高减免起伏可达75%。

方针根据

1.《财政部税务总局关于施行小微企业普惠性税收减免方针的告诉》(财税〔2019〕13号)

2.《国家税务总局关于增值税小规模交税人当地税种和相关附加减征方针有关征管问题的布告》(国家税务总局布告2019年第5号)

3.小型微利企业享用所得额减计

且按20%的税率交纳企业所得税方针

享用主体

小型微利企业

优惠内容

2019年1月1日至2021年12月31日,对小型微利企业年应交税所得额不超越100万元的部分,减按25%计入应交税所得额,按20%的税率交纳企业所得税;对年应交税所得额超越100万元但不超越300万元的部分,减按50%计入应交税所得额,按20%的税率交纳企业所得税。

享用条件

1.小型微利企业是指从事国家非约束和制止职业,且一起契合年度应交税所得额不超越300万元、从业人数不超越300人、财物总额不超越5000万元等三个条件的企业。

2.从业人数,包含与企业树立劳作联系的员工人数和企业承受的劳务差遣用工人数。

鉴于劳务差遣用工人数现已计入了用人单位的从业人数,本着合理性准则,在判别劳务差遣公司是否契合小型微利企业条件时,可不再将劳务派出人员重复计入本公司的从业人数。

3.所称从业人数和财物总额目标,应按企业全年的季度均匀值承认。详细核算公式如下:

季度均匀值=(季初值+季末值)2

全年季度均匀值=全年各季度均匀值之和4

4.年度中心开业或许中止运营活动的,以其实践运营期作为一个交税年度承认上述相关目标。

5.现行企业所得税施行法人税制,企业应以法人为主体,核算从业人数、财物总额等目标,即汇总交税企业的从业人数、财物总额包含分支机构的相应部分。

5.查账征收与核定征收企业均可享用。

6.“小型微利企业”和“小微企业”两者之间差异

“小微企业”是一个习惯性叫法,并没有严厉意义上的界定,现在所说的“小微企业”是和“大中企业”相对来讲的。假如要找一个比较挨近的解说,那就是工信部、国家统计局、展开变革委和财政部于2011年6月发布的《中小企业划型规范》,根据企业从业人员、运营收入、财物总额等目标,将16个职业的中小企业区分为中型、小型、微型三种类型,小微企业能够理解为其间的小型企业和微型企业。而“小型微利企业”的出处是企业所得税法及其施行法令,指的是契合税法规则条件的特定企业,其特色不只体现在“小型”上,还要求“微利”,首要用于企业所得税优惠方针方面。

经过几回方针改变,小型微利企业规范不断进步,规模不断扩展。有数据显现,本年小型微利企业规范进步今后,契合小型微利企业条件的企业占一切企业所得税交税人的比重约为95%,也就是说,95%的企业都是企业所得税上的“小型微利企业”。

7.个体工商户、个人独资企业以及合伙企业不是企业所得税的交税责任人,也就不能享用小型微利企业普惠性所得税减免方针。

8.应交税额核算

根据现行方针规则,年度应交税所得额超越100万元的,需求分段核算。详细是:100万元以下的部分,需求交纳5万元(1005%),100万元至280万元的部分,需求交纳18万元[(280-100)10%],加在一起当年需求交纳的企业所得税为23万元,而不是用280万元直接乘以10%来核算。所以,当年应交税所得额280万元时,仅交纳23万元税款,而不是28万元。

9.预缴企业所得税

从2019年度开端,在预缴企业所得税时,企业可直接按当年度到本期末的财物总额、从业人数、应交税所得额等状况判别是否为小型微利企业,与此前需求结合企业上一个交税年度是否为小型微利企业的状况进行判别比较,方法更简略、承认性更强。详细而言,财物总额、从业人数目标对比《财政部税务总局关于施行小微企业普惠性税收减免方针的告诉》(财税〔2019〕13号)第二条中“全年季度均匀值”的核算公式,核算到本期申报所属期末的季度均匀值;年度应交税所得额目标暂按到本期申报所属期末不超越300万元的规范判别。

只需企业在预缴时契合小型微利企业条件,预缴时均能够预先享用优惠方针。企业在汇算清缴时需求精确核算相关目标并进行判别,契合条件的企业能够持续享用税收优惠方针,不契合条件的企业,中止享用优惠,正常进行汇算清缴即可。

之前季度多预缴的税款应在今后季度应预缴的企业所得税税款中抵减,缺乏抵减的在汇算清缴时按有关规则处理退税,或许抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。

10.金税三期中心征管体系的月(季)度预缴交税申报表已完结相关晋级作业,完结体系的“主动识别、主动核算、主动成表、主动校验”功用,可主动判别是否契合小型微利企业条件,主动勾选“是否小微企业标识”,主动核算优惠税款,主动填写相应表单,提交申报表时主动校验勾稽联系。2019年小微企业优惠政策及实务关键!财政人100%需求

处理流程

1.契合条件的小型微利企业,在季度预缴和年度汇算清缴企业所得税时,经过填写交税申报表的相关内容享用折半交税方针,无需进行专项存案。

2.企业享用企业所得税优惠事项采纳“自行判别、申报享用、相关材料留存备检”的处理方法。

留意事项

1.预缴企业所得税时,小型微利企业的财物总额、从业人数、年度应交税所得额目标,暂按当年度到本期申报所属期末的状况进行判别。其间,财物总额、从业人数目标对比财税〔2019〕13号文件的第二条中“全年季度均匀值”的核算公式,核算到本期申报所属期末的季度均匀值;年度应交税所得额目标暂按到本期申报所属期末不超越300万元的规范判别。

2.原不契合小型微利企业条件的企业,在年度中心预缴企业所得税时,按《国家税务总局关于施行小型微利企业普惠性所得税减免方针有关问题的布告》(国家税务总局布告2019年第2号)第三条规则判别契合小型微利企业条件的,应依照到本期申报所属期末累计状况核算享用小型微利企业所得税减免方针。当年度此前期间因不契合小型微利企业条件而多预缴的企业所得税税款,可在今后季度应预缴的企业所得税税款中抵减。

3.按月度预缴企业所得税的企业,在当年度4月、7月、10月预缴申报时,假如依照《国家税务总局关于施行小型微利企业普惠性所得税减免方针有关问题的布告》(国家税务总局布告2019年第2号)第三条规则判别契合小型微利企业条件的,下一个预缴申报期起调整为按季度预缴申报,一经调整,当年度内不再改变。

4.企业预缴企业所得税时已享用小型微利企业所得税减免方针,汇算清缴企业所得税时不契合规则条件的,应当依照规则补缴企业所得税税款。

5.非居民企业不适用小型微利企业优惠方针。企业所得税法第二十八条规则的小型微利企业是指企业的悉数出产运营活动发作的所得均负有我国企业所得税交税责任的企业。因而,仅就来源于我国所得负有我国交税责任的非居民企业,不适用该条规则的对契合条件的小型微利企业减按20%税率征收企业所得税的方针。

方针根据

1.《中华人民共和国企业所得税法》

2.《中华人民共和国企业所得税法施行法令》

3.《财政部税务总局关于施行小微企业普惠性税收减免方针的告诉》(财税〔2019〕13号)

4.《国家税务总局关于施行小型微利企业普惠性所得税减免方针有关问题的布告》(国家税务总局布告2019年第2号)

5.《国家税务总局关于修订〈中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴交税申报表(A类,2018年版)〉等部分表单款式及填写阐明的布告》(国家税务总局布告2019年第3号)

6.《国家税务总局关于非居民企业不享用小型微利企业所得税优惠方针问题的告诉》(国税函〔2008〕650号)

4.设备用具一次性税前扣除方针

享用主体

在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进设备、用具的企业。

优惠内容

企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、用具,单位价值不超越500万元的,答应一次性计入当期本钱费用在核算应交税所得额时扣除,不再分年度核算折旧。

享用条件

1.所称设备、用具,是指除房子、建筑物以外的固定财物(以下简称固定财物);所称购进,包含以钱银方法购进或自行制作,其间以钱银方法购进的固定财物包含购进的运用过的固定财物;以钱银方法购进的固定财物,以购买价款和付出的相关税费以及直接归归于使该财物到达预订用处发作的其他开销承认单位价值,自行制作的固定财物,以竣工结算前发作的开销承认单位价值。

2.固定财物购进时点按以下准则承认:以钱银方法购进的固定财物,除采纳分期付款或赊销方法购进外,按发票开具时刻承认;以分期付款或赊销方法购进的固定财物,按固定财物到货时刻承认;自行制作的固定财物,按竣工结算时刻承认。

处理流程

1.固定财物在投入运用月份的次月所属年度一次性税前扣除。

2.企业依照《国家税务总局关于发布修订后的〈企业所得税优惠方针事项处理方法〉的布告》(国家税务总局布告2018年第23号)的规则处理享用方针的相关手续,首要留存备检材料如下:

①有关固定财物购进时点的材料(如以钱银方法购进固定财物的发票,以分期付款或赊销方法购进固定财物的到货时刻阐明,自行制作固定财物的竣工决算状况阐明等);

②固定财物记账凭据;

③核算有关财物税务处理与管帐处理差异的台账。

留意事项

1.包含以钱银方法购进的固定财物包含企业购进的运用过的固定财物。

2.税前扣除的时点应与固定财物核算折旧的处理准则保持一致

企业所得税法施行法令规则,企业应当自固定财物投入运用月份的次月起核算折旧。固定财物一次性税前扣除方针仅仅是固定财物税前扣除的一种特别方法,因而,其税前扣除的时点应与固定财物核算折旧的处理准则保持一致。

比方,某企业于2018年12月购进了一项单位价值为300万元的设备并于当月投入运用,则该设备可在2019年一次性税前扣除。

3.构成税会差异

企业管帐处理上是否采纳一次性税前扣除方法,不影响企业享用一次性税前扣除方针,企业在享用一次性税前扣除方针时,不需求管帐上也一起采纳与税收上相同的折旧方法。

4.企业可自主挑选享用一次性税前扣除方针,但未挑选的不得改变。

企业未挑选享用的,今后年度不得再改变。需求留意的是,今后年度不得再改变的规则是针对单个固定财物而言,单个固定财物未挑选享用的,不影响其他固定财物挑选享用一次性税前扣除方针。

5.单位价值超越500万元的固定财物,仍依照《中华人民共和国企业所得税法》及其施行法令、《财政部国家税务总局关于完善固定财物加快折旧企业所得税方针的告诉》(财税〔2014〕75号)、《财政部国家税务总局关于进一步完善固定财物加快折旧企业所得税方针的告诉》(财税〔2015〕106号)、《国家税务总局关于固定财物加快折旧税收方针有关问题的布告》(国家税务总局布告2014年第64号)、《国家税务总局关于进一步完善固定财物加快折旧企业所得税方针有关问题的布告》(国家税务总局布告2015年第68号)等相关规则履行。

方针根据

1.《财政部税务总局关于设备用具扣除有关企业所得税方针的告诉》(财税〔2018〕54号)

2.《国家税务总局关于设备用具扣除有关企业所得税方针履行问题的布告》(国家税务总局布告2018年第46号)

5.科技型中小企业相关优惠方针

享用主体

科技型中小企业

方针内容

在2017年1月1日至2019年12月31日期间,科技型中小企业展开研制活动中2019年小微企业优惠政策及实务关键!财政人100%需求实践发作的研制费用,未构成无形财物计入当期损益的,在按规则据实扣除的基础上,再依照实践发作额的75%在税前加计扣除;构成无形财物的,在上述期间依照无形财物本钱的175%在税前摊销。

2018年1月1日起,当年具有科技型中小企业资历的企业,其具有资历年度之前5个年度发作的没有补偿完的亏本,准予结转今后年度补偿,最长结转年限由5年延伸至10年。

享用条件

科技型中小企业须一起满意以下条件:

1.在我国境内(不包含港、澳、台区域)注册的居民企业。

2.员工总数不超越500人、年出售收入不超越2亿元、财物总额不超越2亿元。

3.企业供给的产品和服务不归于国家规则的制止、约束和筛选类。

4.企业在填写上一年及当年内未发作严峻安全、严峻质量事故和严峻环境违法、科研严峻失期行为,且企业未列入运营反常名录和严峻违法失期企业名单。

5.企业根据科技型中小企业点评目标进行归纳点评所得分值不低于60分,且科技人员目标得分不得为0分。

依照《科技部财政部国家税务总局关于印发〈科技型中小企业点评方法〉的告诉》(国科发政〔2017〕115号)第十条、第十一条、第十二条规则获得科技型中小企业挂号编号的,其汇算清缴年度可享用优惠方针。

处理流程

契合条件的企业,经过填写交税申报表的相关内容享用企业所得税优惠方针,相关材料留存备检。

留意事项

科技型中小企业享用研制费用加计扣除方针的其他方针口径依照《财政部国家税务总局科技部关于完善研讨开发费用税前加计扣除方针的告诉》(财税〔2015〕119号)规则履行。

方针根据

1.《财政部国家税务总局科技部关于完善研讨开发费用税前加计扣除方针的告诉》(财税〔2015〕119号)

2.《科技部财政部国家税务总局关于印发〈科技型中小企业点评方法〉的告诉》(国科发政〔2017〕115号)

3.《财政部税务总局科技部关于企业托付境外研讨开发费用税前加计扣除有关方针问题的告诉》(财税〔2018〕64号)

4.《财政部税务总局科技部关于进步研讨开发费用税前加计扣除份额的特告诉》(财税〔2018〕99号)

5.《财政部税务总局关于延伸高新技术企业和科技型中小企业亏本结转年限的告诉》(财税〔2018〕76号)

6.《国家税务总局关于企业研讨开发费用税前加计扣除方针有关问题的布告》(国家税务总局布告2015年第97号)

7.《国家税务总局关于进步科技型中小企业研讨开发费用税前加计扣除份额有关问题的布告》(国家税务总局布告2017年第18号)

8.《国家税务总局关于发布修订后的<企业所得税优惠方针事项处理方法>的布告》(国家税务总局布告2018年第23号)

6.金融机构与小型微型企业

签定告贷合同免征印花税方针

享用主体

小型、微型企业

优惠内容

2020年12月31日前,金融机构与小型、微型企业签定告贷合同免征印花税。

享用条件

根据有关规则,依照从业人员、运营收入、财物总额等目标,各职业小型、微型企业应契合以下规范:

1.农、林、牧、渔业。运营收入50万元及以上的为小型企业,运营收入50万元以下的为微型企业。

2.工业。从业人员20人及以上,且运营收入300万元及以上的为小型企业;从业人员20人以下或运营收入300万元以下的为微型企业。

3.建筑业。运营收入300万元及以上,且财物总额300万元及以上的为小型企业;运营收入300万元以下或财物总额300万元以下的为微型企业。

4.批发业。从业人员5人及以上,且运营收入1000万元及以上的为小型企业;从业人员5人以下或运营收入1000万元以下的为微型企业。

5.零售业。从业人员10人及以上,且运营收入100万元及以上的为小型企业;从业人员10人以下或运营收入100万元以下的为微型企业。

6.交通运输业。从业人员20人及以上,且运营收入200万元及以上的为小型企业;从业人员20人以下或运营收入200万元以下的为微型企业。

7.仓储业。从业人员20人及以上,且运营收入100万元及以上的为小型企业;从业人员20人以下或运营收入100万元以下的为微型企业。

8.邮政业。从业人员20人及以上,且运营收入100万元及以上的为小型企业;从业人员20人以下或运营收入100万元以下的为微型企业。

9.住宿业。从业人员10人及以上,且运营收入100万元及以上的为小型企业;从业人员10人以下或运营收入100万元以下的为微型企业。

10.餐饮业。从业人员10人及以上,且运营收入100万元及以上的为小型企业;从业人员10人以下或运营收入100万元以下的为微型企业。

11.信息传输业。从业人员10人及以上,且运营收入100万元及以上的为小型企业;从业人员10人以下或运营收入100万元以下的为微型企业。

12.软件和信息技术服务业。从业人员10人及以上,且运营收入50万元及以上的为小型企业;从业人员10人以下或运营收入50万元以下的为微型企业。

13.房地产开发运营。运营收入100万元及以上,且财物总额2000万元及以上的为小型企业;运营收入100万元以下或财物总额2000万元以下的为微型企业。

14.物业处理。从业人员100人及以上,且运营收入500万元及以上的为小型企业;从业人员100人以下或运营收入500万元以下的为微型企业。

15.租借和商务服务业。从业人员10人及以上,且财物总额100万元及以上的为小型企业;从业人员10人以下或财物总额100万元以下的为微型企业。

16.其他未列明职业。从业人员10人及以上的为小型企业;从业人员10人以下的为微型企业。

方针根据

1.《工业和信息化部国家统计局国家展开和变革委员会财政部关于印发中小企业划型规范规则的告诉》(工信部联企业〔2011〕300号)

2.《财政部 税务总局关于支撑小微企业融资有关税收方针的告诉》(财税〔2017〕77号)


7.企业免征政府性基金方针

享用主体

小微企业

优惠内容

1.2016年2月1日起,将免征教育费附加、当地教育附加、水利制作基金的规模,由原先按月交税的月出售额或运营额不超越3万元(按季度交税的季度出售额或运营额不超越9万元)的交纳责任人,扩展到按月交税的月出售额或运营额不超越10万元(按季度交税的季度出售额或运营额不超越30万元)的交纳责任人。

2.增值税小规模交税人中月出售额不超越2万元(按季交税6万元)的企业和非企业性单位供给的应税服务,免征文化事业制作费。未到达增值税起征点的交纳责任人,免征文化事业制作费。自2015年1月1日起至2017年12月31日,对按月交税的月出售额不超越3万元(含3万元),以及按季交税的季度出售额不超越9万元(含9万元)的交纳责任人,免征文化事业制作费。

3.自2017年4月1日起,将残疾人工作保障金免征规模,由自工商注册挂号之日起3年内,在职员工总数20人(含)以下小微企业,调整为在职员工总数30人(含)以下的企业。调整免征规模后,工商注册挂号未满3年、在职员工总数30人(含)以下的企业,可在剩下时期内按规则免征残疾人工作保障金。

享用条件

1.免征教育费附加、当地教育附加、水利制作基金的交纳责任人,按月交税的月出售额或运营额不超越10万元(按季度交税的季度出售额或运营额不超越30万元)。

2.免征残疾人工作保障金的小微企业,应当组织残疾人工作未到达规则份额、在职员工总数30人以下(含30人),且享用期限仅限于自工商挂号注册之日起3年内。

方针根据

1.《财政部国家税务总局关于对小微企业免征有关政府性基金的告诉》(财税〔2014〕122号)

2.《财政部国家税务总局关于扩展有关政府性基金免征规模的告诉》(财税〔2016〕12号)

3.《财政部国家税务总局关于运营税改征增值税试点有关文化事业制作费方针及征收处理问题的告诉》(财税〔2016〕25号)

4.《财政部国家税务总局关于运营税改征增值税试点有关文化事业制作费方针及征收处理问题的补偿告诉》(财税〔2016〕60号)

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